證券代碼：600592 證券簡稱：龍溪股份 編號：2019-010
福建龍溪軸承（集團）股份有限公司
關于會計政策和會計估計變更的公告
| 本公司及董事會全體成員保證公告內容的真實、準確和完整，對公告的虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏負連帶責任。 |
重要內容提示：
財務報表格式變更及其影響：本次變更系根據財政部發布的《關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》（財會[2018]15號）對公司會計政策和相關財務報表列報進行適當的變更和調整，只涉及財務報表列報和調整，不會對本公司的資產、負債、利潤及其他綜合收益等產生影響。
新金融工具準則的會計政策變更及其影響：公司自2019年1月1日起執行“新金融工具準則”，將持有的興業證券等上市公司流通股票指定為“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”核算，報表列示在“交易性金融資產”；將對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資分類調整為“其他權益工具投資”列示，并以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益。公司持有的交易性金融資產公允價值的變動導致公司2019年第一季度合并利潤表損益增加13,013萬元。
會計估計變更及其影響：根據公司實際情況變更會計估計，采用未來適用法處理公司應收票據中商業承兌匯票及合并報表范圍內應收款項的壞賬準備計提方法。其中，商業承兌匯票會計估計變更增加2018年度母公司及合并報表應收票據壞賬準備2,309,794.80元、資產減值損失2,309,794.80元、遞延所得稅資產346,469.22元，相應減少2018年度母公司及合并報表凈利潤1,963,325.58元；合并報表范圍內應收款項的壞賬準備計提方法的變更不會對公司合并報表的的資產、負債與利潤產生影響。
一、會計政策和會計估計變更概況
2019年4月23日，公司召開七屆十二次董事會，審議通過《關于會計政策和會計估計變更的議案》，同意公司按照財政部頒布的《關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》（財會[2018]15號）、《企業會計準則第 22 號—金融工具確認和計量》（財會[2017]7 號）、《企業會計準則第 23 號—金融資產轉移》（財會[2017]8 號）、《企業會計準則第 24 號—套期會計》（財會[2017]9 號）、《企業會計準則第 37 號—金融工具列報》（財會[2017]14 號）變更公司會計政策，并根據公司實際情況變更會計估計，采用未來適用法處理公司應收票據中商業承兌匯票及合并報表范圍內應收款項的壞賬準備計提方法。
二、會計政策和會計估計變更情況及影響
（一）財務報表格式調整的會計政策變更
2018 年 6 月 15 日，財政部頒布了《關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》（財會[2018]15號）（以下簡稱“財會[2018]15號”），要求尚未執行新金融準則和新收入準則的企業按照修訂后的一般企業財務報表格式編制財務報表。依據以上變化，公司會計政策和相關財務報表列報進行適當的變更和調整。
按照上述通知要求及企業會計準則的相關規定，公司擬對財務報表格式進行以下修訂，具體如下：
1、在資產負債表中新增“應收票據及應收賬款”行項目，將資產負債表中原“應收票據”和“應收賬款”項目合并計入該新增項目；
2、將資產負債表中原“應收利息”、“應收股利”和“其他應收款”項目合并計入“其他應收款”項目；
3、將資產負債表中原“固定資產清理”和“固定資產”項目合并計入“固定資產”項目；
4、將資產負債表中原“工程物資”和“在建工程”項目合并計入“在建工程”項目；
5、在資產負債表中新增“應付票據及應付賬款”行項目，將資產負債表中原“應付票據”和“應付賬款”項目合并計入該新增項目；
6、將資產負債表中原“應付利息”、“應付股利”和“其他應付款”項目合并計入“其他應付款”項目；
7、將資產負債表中原“專項應付款”和“長期應付款”項目合并計入“長期應付款”項目；
8、在利潤表中“管理費用”項下新增“研發費用”行項目，用于分析填列原列在管理費用中企業當期進行研究與開發過程中發生的費用化支出；
9、在利潤表中“財務費用”項目下新增“利息費用”和“利息收入”明細項目，分別反映企業為籌集生產經營所需資金等而發生的應予費用化的利息支出和企業確認的利息收入；
10、將利潤表中“重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產的變動”改為“重新計量設定受益計劃變動額”；
11、在股東權益變動表中，在“股東權益內部結轉”行項目下，將原“結轉重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動”改為“設定受益計劃變動額結轉留存收益”。
上述會計政策變更只涉及財務報表列報和調整，不會對本公司的資產總額、負債總額、利潤總額、凈利潤、其他綜合收益等產生影響。根據新準則規定，本公司對上述會計政策變更采用追溯調整法，對2017年度的財務報表列報進行追溯調整具體如下：
| 2017年12月31日/ 2017年度 | 調整前 | 調整后 | 調整金額 |
| 應收票據及應收賬款 | - | 401,180,676.93 | 401,180,676.93 |
| 應收票據 | 209,407,546.82 | - | -209,407,546.82 |
| 應收賬款 | 191,773,130.11 | - | -191,773,130.11 |
| 應付票據及應付賬款 | - | 226,257,988.36 | 226,257,988.36 |
| 應付票據 | 58,863,382.70 | - | -58,863,382.70 |
| 應付賬款 | 167,394,605.66 | - | -167,394,605.66 |
| 其他應付款 | 28,091,965.98 | 28,848,249.18 | 756,283.20 |
| 應付利息 | 312,252.73 | - | -312,252.73 |
| 應付股利 | 444,030.47 | - | -444,030.47 |
| 長期應付款 | - | 49,816,237.10 | 49,816,237.10 |
| 專項應付款 | 49,816,237.10 | - | -49,816,237.10 |
| 管理費用 | 139,905,679.97 | 62,726,953.95 | -77,178,726.02 |
| 研發費用 | - | 77,178,726.02 | 77,178,726.02 |
| 財務費用-利息費用 | - | 8,590,055.79 | 8,590,055.79 |
| 財務費用-利息收入 | - | -943,607.62 | -943,607.62 |
| 重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產的變動 | 1,438,121.68 | - | -1,438,121.68 |
| 重新計量設定受益計劃變動額 | - | 1,438,121.68 | 1,438,121.68 |
根據財政部《關于2018年度一般企業財務報表格式有關問題的解讀》，本集團實際收到的政府補助，無論是與資產相關還是與收益相關，在編制現金流量表時均作為經營活動產生的現金流量列報，擬對可比期間的比較數據進行調整，調增集團及母公司2017年度收到其他與經營活動有關的現金流量2,000,000.00元，調減集團及母公司2017年度收到其他與投資活動有關的現金流量2,000,000.00元。
（二）新金融工具準則的會計政策變更
財政部于 2017 年陸續發布了修訂后的《企業會計準則第 22 號—金融工具確認和計量》（財會[2017]7 號）、《企業會計準則第 23 號—金融資產轉移》（財會[2017]8 號）、《企業會計準則第 24 號—套期會計》（財會[2017]9 號）、《企業會計準則第 37 號—金融工具列報》（財會[2017]14 號）（以下統稱：新金融工具準則），要求在境內外同時上市的企業以及在境外上市并采用國際財務報告準則或企業會計準則編制財務報告的企業，自 2018 年 1 月 1 日起施行；其他境內上市企業自 2019 年 1 月 1 日起施行。
1、金融資產分類由現行“四分類”改為“三分類”，按照管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，分為“以攤余成本計量的金融資產”“以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產”和“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”三類。2019年1月1日起，公司擬將持有的興業證券等上市公司流通股票指定為“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”核算，報表列示在“交易性金融資產”；將對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資分類調整為“其他權益工具投資”列示，并以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益。公司持有的交易性金融資產公允價值的變動導致公司2019年第一季度合并利潤表損益增加13,013萬元。
根據新金融工具準則，對2019年年初數調整如下：
| 集團資產負債表2019年年初數調整 | ||||
| 2019年1月1日 | 2018年12月31日 | 調整金額 | ||
| 交易性金融資產 | 231,969,330.67 | 231,969,330.67 | ||
| 流動資產合計 | 1,687,108,452.82 | 1,455,139,122.15 | 231,969,330.67 | |
| 可供出售金融資產 | 258,263,330.67 | -258,263,330.67 | ||
| 其他權益工具投資 | 26,294,000.00 | 26,294,000.00 | ||
| 非流動資產合計 | 975,805,291.35 | 1,207,774,622.02 | -231,969,330.67 | |
| 其他綜合收益 | -4,037,929.94 | 53,682,659.98 | -57,720,589.92 | |
| 未分配利潤 | 549,241,405.94 | 491,520,816.02 | 57,720,589.92 | |
| 母公司資產負債表2019年年初數調整 | ||||
| 2019年1月1日 | 2018年12月31日 | 調整金額 | ||
| 交易性金融資產 | 231,224,421.97 | 231,224,421.97 | ||
| 流動資產合計 | 1,513,267,615.09 | 1,282,043,193.12 | 231,224,421.97 | |
| 可供出售金融資產 | 257,518,421.97 | -257,518,421.97 | ||
| 其他權益工具投資 | 26,294,000.00 | 26,294,000.00 | ||
| 非流動資產合計 | 1,012,451,939.92 | 1,243,676,361.89 | -231,224,421.97 | |
| 其他綜合收益 | -3,306,717.28 | 54,667,846.59 | -57,974,563.87 | |
| 未分配利潤 | 721,822,880.59 | 663,848,316.72 | 57,974,563.87 | |
2、金融資產減值準備計提由“已發生損失法”改為“預期損失法”，要求考慮金融資產未來預期信用損失情況，從而更加及時、足額地計提金融資產減值準備。
（三）會計估計變更
1、本集團主要接受國內國企及較大型企業的商業承兌匯票（包括紙質和電子商 業承兌匯票），結合承兌人的信用風險和延期付款風險的識別以及根據《企業會計準則》等有關規定，為了更加真實、準確地反映本集團的資產和財務狀況，本集團本著謹慎性原則，對應收票據中的商業承兌匯票壞賬準備計提方法由原按未來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備改為對于收取的由持有金融許可證的財務公司等金融機構承兌的商業承兌匯票，由于信用風險和延期付款風險較小，對該部分商業承兌匯票不計提壞賬準備，其他商業承兌匯票按照原應收賬款的發生日期持續計算賬齡，按賬齡組合計提壞賬準備。
公司采用未來適用法對商業承兌匯票進行處理，該項會計估計變更影響如下：增加2018年度母公司及合并報表應收票據壞賬準備2,309,794.80元、資產減值損失2,309,794.80元、遞延所得稅資產346,469.22元，相應減少2018年度母公司及合并報表凈利潤1,963,325.58元。
2、為了簡化合并報表中對合并范圍內的關聯方往來計提的壞賬準備抵銷工作，本集團對合并范圍內的應收款項壞賬準備計提方法由原按賬齡組合，采用賬齡分析法計提壞賬準備改為合并范圍內的應收款項不計提壞賬準備。
公司采用未來適用法對合并范圍內的關聯方往來壞賬準備計提進行處理，該項會計估計變更影響如下：2018年度母公司個別財務報表減少應收款項壞賬準備355,300.95元，轉回遞延所得稅資產53,295.14，相應增加母公司2018年度凈利潤302,005.81元。由于合并范圍內的應收款項及已計提的壞賬準備在合并報表已進行抵銷，因而該項會計估計變更不會對公司合并報表的的資產、負債與利潤產生影響。
三、董事會關于本次會計政策和會計估計變更合理性的說明
董事會認為：本次會計政策和會計估計變更符合國家相關政策的規定，執行變更后的會計政策及會計估計，能夠客觀、公允反映公司的財務狀況和經營成果，相關決策程序符合有關法律法規和《公司章程》等規定，不存在損害公司和股東利益的情形。同意公司本次會計政策和會計估計變更。
四、獨立董事關于會計政策和會計估計變更的意見
本次會計政策和會計估計變更依據財政部發布的企業會計準則及規定實施，符合法律法規要求及公司的實際情況，變更后的會計政策和會計估計方法能夠客觀、公允地反映公司財務狀況和經營成果，不存在損害公司和股東利益的情形。本次會計政策和會計估計變更的決策程序符合《公司法》等法律法規及公司章程的規定，同意本次公司會計政策和會計估計變更。
五、監事會關于會計政策和會計估計變更的意見
本次會計政策和會計估計變更符合《企業會計準則》相關規定及公司實際情況，能夠客觀、公允地反映公司財務狀況和經營成果，其決策程序符合公司法及公司章程的規定，不會損害公司及其股東的利益。
六、報備文件
1、公司七屆十二次董事會決議；
2、公司獨立董事意見；
3、公司七屆九次監事會決議。
特此公告。
福建龍溪軸承（集團）股份有限公司
董 事 會
2019年4月24日
閩公網安備 35060202000132號